Dinamarca

En Dinamarca, varios tipos de impuestos desempeñan un papel crucial en el sistema fiscal. El impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) en Dinamarca se sitúa en una tasa del 22%, y las declaraciones de impuestos generalmente vencen seis meses después de que finalice el año contable. Los pagos finales deben efectuarse antes del 20 de noviembre del año siguiente al ejercicio de ingresos. Las empresas también deben realizar los pagos estimados en dos plazos iguales antes del 20 de marzo y el 20 de noviembre, con la opción de realizar un pago de impuestos adicional antes del 1 de febrero del año siguiente.

En el impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT), el tipo general puede llegar a aproximadamente el 57% en 2026, o al 60,5% si se incluye la contribución al mercado laboral (AM-bidrag). Las declaraciones del PIT vencen antes del 1 de mayo, o a más tardar el 1 de julio, del año siguiente al año de ingresos correspondiente. Los pagos se dividen en tres plazos, que vencen el 1 de agosto, el 1 de septiembre y el 1 de octubre.

Dinamarca impone un impuesto sobre el valor añadido (IVA) a una tasa general del 25%. Si bien existen varias exenciones para ciertos servicios, como la atención médica, los servicios financieros y los seguros, la mayoría de los bienes y servicios están sujetos al IVA. El sistema del IVA está altamente regulado, con disposiciones específicas para las transacciones intracomunitarias dentro de la UE, así como normas para las importaciones y exportaciones.

Los impuestos a la propiedad en Dinamarca se han revisado recientemente, especialmente para el año de evaluación de 2022 en adelante. Los propietarios de propiedades no residenciales deben pagar un impuesto sobre la tierra anualmente, con tasas que oscilan entre el 0,31% y el 1,77% del valor del terreno. Los municipios también pueden imponer cargos de cobertura adicionales de hasta el 1,8% para ciertas propiedades no residenciales. Es probable que estas nuevas regulaciones de impuestos a la propiedad sean definitivas en 2025 o 2026, una vez que se completen las evaluaciones.

Los impuestos sobre sucesiones y donaciones en Dinamarca dependen de las circunstancias específicas del destinatario. Los tipos generales para los impuestos sobre sucesiones y donaciones son del 15% y el 36,25%, pero también se puede aplicar el impuesto sobre la renta, según la situación.