TKEG Expat Malta Guía de impuestos corporativos

Tipo estándar del impuesto sobre la renta de sociedades: Las empresas constituidas en Malta se consideran empresas residentes en Malta y pagan impuestos en todo el mundo. Las empresas no constituidas en Malta están sujetas a impuestos sobre las ganancias obtenidas en Malta y remitidas a Malta si están gestionadas o controladas en Malta. El tipo estándar del impuesto sobre la renta de sociedades es del 35%. En virtud del Reglamento sobre el Impuesto Final sin Imputación (FITWI) publicado el 2 de septiembre de 2025, las entidades maltesas admisibles podrán optar por aplicar un tipo reducido del 15% sobre la renta imponible, siempre que se cumplan las condiciones y se comprometa un período mínimo de cinco años. Impuesto sobre los beneficios de los seguros: El impuesto sobre los beneficios de los seguros se percibe como impuesto sobre la renta al tipo normal estándar del 35%, con la determinación del beneficio siguiendo reglas específicas del sector de seguros. Para las empresas no residentes, el impuesto se aplica únicamente a las actividades realizadas en o desde Malta.

Resumen del IVA en Malta: Los bienes y servicios en Malta generalmente están sujetos al IVA a una tasa del 18%. Sin embargo, puede haber una reducción en el tipo del IVA para determinados conceptos, como por ejemplo:

1. 7% de IVA sobre las importaciones de alojamiento estándar e instalaciones deportivas,
   
2. 5% para otros bienes como el suministro de electricidad, importaciones de arte, objetos de colección y antigüedades, determinados productos de confitería, determinados accesorios médicos, determinados materiales impresos (incluidas publicaciones electrónicas) y determinados artículos para personas con discapacidad.
   
3. Los bienes exportados a países fuera de la UE, los alimentos destinados al consumo humano (definición) y una gran cantidad de servicios financieros (definición) están exentos del IVA.
   
4. Ciertos suministros exentos de impuestos también permiten a los proveedores reclamar la desgravación del IVA soportado durante la duración de dicho suministro.
   

Impuesto sobre la nómina: Según el Sistema de Liquidación Final (FSS), los empleadores deben deducir el impuesto sobre la renta y el seguro social de los salarios de los empleados. El empleador debe presentar dichas deducciones fiscales/de seguridad social al Comisionado Fiscal de Malta dentro del plazo prescrito.

Seguro de seguridad social:
Si el empleado nació a partir del 1 de enero de 1962, el empleador realizará una cotización a la seguridad social del 10% del salario individual del empleado, y para el año natural 2022, se pagarán 49,97 € semanales por un salario anual superior a 25.258,48 € (tenga en cuenta que el empleado también deberá pagar la misma cantidad por semana).
Las tasas de la seguridad social generalmente aumentan anualmente a partir del año calendario correspondiente.

Personas asalariadas
Las cotizaciones a la seguridad social equivalen al 10% del salario base semanal del empleado y son pagadas por el empleado y el empleador, sujeto al pago de las cotizaciones mínimas y máximas. El monto máximo de contribución varía según la edad del asegurado, de la siguiente manera:

1. Para los empleados nacidos antes del 1 de enero de 1962, la aportación semanal máxima es actualmente de 37,90 €.
   
2. Para los empleados nacidos después del 1 de enero de 1962, la aportación máxima por semana es actualmente de 49,97 €.
   

Trabajador independiente
Las cotizaciones a la Seguridad Social equivalen al 15% de los ingresos netos del año anterior de un trabajador por cuenta propia/autónoma/trabajador por cuenta propia, sujeto a una cotización mínima y máxima. El monto máximo de cotización varía dependiendo de la edad del individuo y es el siguiente:

1. Para los nacidos antes del 1 de enero de 1962, la aportación semanal máxima actual es de 56,85 euros.
   
2. Para los nacidos a partir del 1 de enero de 1962, la aportación semanal máxima actual es de 74,96 euros.