Question 1

¿Cómo puedo obtener un número de IVA para mi empresa en Irlanda? ¿Irlanda? ¿Qué es el tipo de IVA? ¿Qué es el ciclo de presentación del IVA?

Accepted Answer

Si necesitas registrar una empresa irlandesa para obtener un número de IVA, tendrás que demostrar que tu empresa tiene una facturación anual de más de 37.500€ si eres una empresa de servicios. Si es una empresa comercial o una empresa de tipo comercial, tendrá que demostrar que su facturación anual supera los 75 000€. Además de esto, la empresa necesitará tener un residente irlandés como director o empleado y usted deberá demostrar que la empresa tiene presencia física en Irlanda. El tipo impositivo del IVA en Irlanda es del 23% y el ciclo de presentación suele ser bimensual. Sin embargo, si tu empresa tiene una deuda anual en concepto de IVA de entre 3.001 y 14.400 euros, puedes solicitar a la Hacienda irlandesa que presente una declaración cada cuatro meses. Si tu obligación tributaria anual es de 3000€ o menos, puedes presentarla cada seis meses.

Question 2

¿Las empresas irlandesas deben presentar declaraciones de impuestos sobre la renta? ¿Cuál es la tasa del impuesto sobre la renta? ¿Cuándo debo presentar una declaración de impuestos sobre la renta?

Accepted Answer

La tasa del impuesto sobre la renta de Irlanda es del 12,5%. Las empresas irlandesas deben presentar sus estados financieros y pagar cualquier impuesto adeudado en un plazo de nueve meses a partir del final de su ejercicio financiero (generalmente del 1 de enero al 31 de diciembre). La empresa debe realizar este pago el día 23 del noveno mes o antes. Se requiere una auditoría adicional de los estados financieros si su empresa cumple con dos de las tres condiciones siguientes.
1. Una facturación anual de más de 8,8 millones de euros
2. un balance total de más de 4,4 millones de euros
3. el número total de empleados supera los 50.

Question 3

¿Por qué puede rechazarse el registro de IVA o del impuesto de sociedades de una sociedad irlandesa, y en qué orden deben obtenerse los números fiscales?

Accepted Answer

El registro irlandés de IVA o del impuesto de sociedades (CIT) puede rechazarse si los administradores no disponen de un PPSN. Los administradores deben obtener primero un PPSN; sin él no puede solicitarse el número de CIT de la sociedad, por lo que conviene iniciar pronto la solicitud del PPSN. Una sociedad inactiva no necesita por ahora un número de CIT, y el registro de IVA solo es obligatorio una vez que la facturación alcanza los umbrales de IVA irlandeses; por debajo del umbral, la sociedad puede aplazar el registro de IVA.

Question 4

Si se pierden las credenciales de acceso a la cuenta ROS (Revenue Online Service) de una sociedad irlandesa, ¿pueden recuperarse y cuánto tarda?

Accepted Answer

Sí. Si nadie dispone de las credenciales de la cuenta ROS / firma electrónica existente de la sociedad, Revenue puede restablecerlas. El restablecimiento suele tardar unas dos semanas, lo que alarga el plazo de cualquier presentación (p. ej. CT1, disolución) que dependa del acceso a ROS.

Question 5

¿Qué exige la declaración irlandesa 46G de pagos a terceros y cuál es el umbral de comunicación?

Accepted Answer

La declaración irlandesa 46G informa de los pagos a terceros por servicios cuando el importe total anual pagado a un mismo beneficiario supera los 6.000 EUR. Por cada beneficiario declarable hay que aportar su nombre, dirección, número fiscal (si lo tiene) y la factura. Se presenta junto con la CT1 final, por ejemplo como parte de un expediente de disolución.

Question 6

Para disolver una sociedad irlandesa, ¿qué trámites fiscales y de cumplimiento deben completarse?

Accepted Answer

Cerrar una sociedad irlandesa suele requerir: confirmar que se presentaron todas las declaraciones del impuesto de sociedades CT1 de ejercicios anteriores (con los saldos de pérdidas a compensar); presentar la CT1 final y el 46G; dar de baja la nómina/PAYE (aportando el número de registro PAYE del empleador, las últimas nóminas/P45 y confirmando la última declaración de nómina); confirmar la situación de IVA / darse de baja del IVA si se está registrado; fijar una fecha formal de cese; y obtener de Revenue una Carta de No Objeción / H15. También se requieren los extractos bancarios finales de cierre.

Question 7

¿Qué riesgos conlleva dejar durante mucho tiempo una empresa con administrador nominal desatendida (sin contabilidad ni declaraciones fiscales, con domicilio social desactualizado)?

Accepted Answer

Si una empresa se deja sin gestión durante un período prolongado, el administrador nominal puede presentar una carta de renuncia para limitar su exposición. La inacción puede generar riesgo legal y de litigio, y una vez que la empresa deja de tener un administrador residente (en la UE), ya no puede seguir operando. Deben resolverse las obligaciones pendientes —como actualizar el domicilio social y poner al día la contabilidad y las declaraciones fiscales— para mantener la empresa en regla.

Question 8

¿Por qué una empresa que ha cesado su actividad puede seguir recibiendo una liquidación de cobro/ejecución de la Agencia Tributaria irlandesa (Irish Revenue)?

Accepted Answer

Incluso después de que una empresa deje de operar, la Agencia Tributaria puede emitir una orden obligatoria de cobro/ejecución por impuestos impagados si no se presentaron las declaraciones correspondientes al periodo de cese. Si nadie siguió presentando declaraciones tras el cese de la actividad, pueden acumularse importes estimados/liquidados (por ejemplo, el impuesto de sociedades preliminar) y reclamarse por los periodos fiscales correspondientes, hasta que la empresa sea debidamente dada de baja en el registro fiscal y se registre una fecha de cese.

Question 9

¿Qué ocurre si las declaraciones anuales de una sociedad irlandesa están atrasadas, y pueden presentarse sin los números de identidad de los administradores?

Accepted Answer

Las declaraciones anuales atrasadas hacen que una sociedad irlandesa pierda su buena situación registral y generan sanciones crecientes del CRO por presentación tardía. Si la declaración anual se retrasa durante dos periodos consecutivos, las cuentas auditadas pasan a ser obligatorias para los cierres de ejercicio afectados. Las declaraciones tampoco pueden presentarse sin el PPSN, el número RBO o el IPN de cada administrador; si falta esta información de identidad, el CRO simplemente rechaza la presentación.