Bolivia

En Bolivia, la tasa del impuesto sobre la renta corporativa (CIT) es del 25%, excepto para las compañías mineras, las instituciones financieras y las compañías de seguros/reaseguros, que están sujetas a un impuesto sobre la renta adicional. La declaración del CIT y el pago final vencen 120 días después del final del año fiscal. Para la mayoría de las empresas, no hay pagos estimados obligatorios, pero las empresas mineras deben realizar pagos anticipados relacionados con el impuesto sobre la renta adicional.

En Bolivia, la tasa del impuesto sobre la renta personal (PIT) es del 13%. No es necesario presentar una declaración PIT para los ingresos laborales, pero las declaraciones deben presentarse trimestralmente para las inversiones y otras formas de ingresos. Para el PIT no hay fechas límite específicas para el pago final del PIT, y los pagos estimados no son obligatorios para los ingresos del trabajo, sino que deben hacerse trimestralmente para los ingresos por inversiones y otros ingresos.

En Bolivia, los pagos realizados a los residentes, incluidos los dividendos a personas o corporaciones, no están sujetos a impuestos. Sin embargo, los pagos de empresas a personas físicas por bienes o servicios no justificados en una factura están sujetos a una retención en origen (WHT) a tasas del 8% sobre los bienes y del 16% sobre los servicios.
En el caso de los no residentes, los pagos de dividendos, la distribución de beneficios, los intereses, las regalías y las comisiones por servicios están sujetos a una tasa de cobro del 12,5%. Las actividades que se realizan parcialmente en Bolivia, como las telecomunicaciones o la producción cinematográfica, están sujetas a un WHT reducido del 2,5%. Las personas no domiciliadas que realizan actividades en Bolivia están sujetas a una retención (WHT) del 16%, que incluye un impuesto sobre las transacciones del 3% y un impuesto sobre la renta personal del 13% (RC-IVA).

En Bolivia, el impuesto al valor agregado (IVA) se aplica a una tasa del 13% sobre la venta de bienes tangibles y la prestación de servicios dentro del país, incluidas las importaciones. Dado que este impuesto se incorpora al precio final, la tasa impositiva efectiva pasa a ser del 14,94% (calculada como el 13% del importe base, que es el 87% del precio total).

La transferencia de propiedades e inmuebles en Bolivia está sujeta a un impuesto de transferencia a una tasa del 3%. Este impuesto se determina en función de las disposiciones del impuesto sobre las transacciones, que se aplica a los ingresos brutos. El impuesto de transferencia lo recaudan el gobierno municipal o las autoridades fiscales, según la ubicación de la propiedad y el tipo de vendedor involucrado.