Comparativa Fiscal Corporativa

Alemania vs Francia

Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Alemania y Francia para planificar una empresa transfronteriza.

Fecha de publicación — Alemania: 2/14/2024 · Francia: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Alemania: 9/27/2026 · Francia: 9/26/2026

País/Región base

País/Región para comparar

Comparar impuesto corporativo

Alemania

Francia

Comparación fiscal corporativa básica

PwC World Tax Summary OECD Statistics

Fecha de publicación — Alemania: 2/14/2024 · Francia: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Alemania: 9/27/2026 · Francia: 9/26/2026

Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)

Alemania

Francia

Tasa General del IS:

El impuesto sobre sociedades es del 15%, más un recargo de solidaridad del 5,5% sobre dicho impuesto, lo que da un tipo combinado del 15,825%. Además, se aplica el impuesto comercial, que generalmente oscila entre el 8,75% y el 20,3% según el municipio. Según los cambios legislativos adoptados en 2025, el tipo del impuesto sobre sociedades está previsto que se reduzca al 14% en 2028, 13% en 2029, 12% en 2030, 11% en 2031 y 10% a partir de 2032, manteniéndose el recargo de solidaridad.

Tasa General del IS:

Tipo estándar: 25%; las pequeñas sociedades que cumplan los requisitos pueden beneficiarse de un tipo del 15% sobre los primeros 42.500 euros de beneficios imponibles si la cifra de negocios no supera los 10 millones de euros y el capital está totalmente desembolsado y pertenece en al menos un 75% a personas físicas, directamente o a través de una sociedad que a su vez pertenezca en al menos un 75% a personas físicas.

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

31 de julio del año siguiente al ejercicio (o el último día de febrero del segundo año siguiente al ejercicio si la declaración la prepara un asesor fiscal profesional).

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

Para un ejercicio cerrado el 31 de diciembre, la declaración vence el segundo día hábil posterior al 1 de mayo, con 15 días adicionales si se presenta en línea (20 de mayo de 2026 para el ejercicio 2025).

Fecha de vencimiento del pago del IS:

Tal y como consta en el aviso de evaluación.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

Para un ejercicio cerrado el 31 de diciembre, el saldo vence el 15 de mayo del año siguiente.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Los pagos a plazos trimestrales vencen el día 10 de marzo, junio, septiembre y diciembre.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Mediante pagos fraccionados en cuatro cuotas (es decir, para el ejercicio fiscal que finaliza el 31 de diciembre, se deberá presentar y pagar el 15 de marzo, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre); no hay pagos a cuenta en el primer ejercicio ni cuando el impuesto sobre sociedades es inferior a 3.000 euros.

Impuesto de retención (WHT)

Alemania

Francia

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

25/25/0

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

25/0/15

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

25/0/25

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Alemania

Francia

Tasa General de IVA:

Más información Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)

Alemania

Francia

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa normal.

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Tributan al tipo general del impuesto sobre sociedades como regla general; algunas ganancias se benefician de un tipo reducido.

Tasa impositiva efectiva (ETR)

Alemania

Francia

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

26.59

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

23.66

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

11.00

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

15.38

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