Estados Unidos vs Portugal
Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Estados Unidos y Portugal para planificar una empresa transfronteriza.
Fecha de actualización — Estados Unidos: 6/11/2026 · Portugal: 4/04/2026
Estados Unidos
PortugalComparación fiscal corporativa básica
Fecha de actualización — Estados Unidos: 6/11/2026 · Portugal: 4/04/2026Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Estados UnidosPortugalTasa General del IS:
Impuesto federal sobre la renta de sociedades: 21%. El CIT estatal generalmente oscila entre el 1% y el 10% (aunque algunos estados no lo aplican) y es deducible a efectos del CIT federal.
Tasa General del IS:
21
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
15 de abril para las sociedades con ejercicio coincidente con el año natural (día 15 del 4.º mes tras el cierre del ejercicio); existe una prórroga de presentación de 6 meses hasta el 15 de octubre. Las declaraciones estatales suelen seguir la fecha federal, con algunas excepciones.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
El último día del quinto mes posterior al final del año fiscal.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
El impuesto debe pagarse íntegramente antes de la fecha de vencimiento original de la declaración (15 de abril para las sociedades con ejercicio coincidente con el año natural); la última cuota estimada vence el día 15 del 12.º mes del año fiscal.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
El último día del quinto mes posterior al final del año fiscal.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
El impuesto estimado se paga en cuatro cuotas iguales, que vencen el día 15 del 4.º, 6.º, 9.º y 12.º mes del año fiscal (15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre para las sociedades con ejercicio coincidente con el año natural).
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Pagos fraccionados en tres etapas con vencimiento en julio, septiembre y diciembre (si el año fiscal corresponde al año calendario). En determinadas condiciones, se podrá renunciar al pago de la última cuota.
Impuesto de retención (WHT)
Estados UnidosPortugalImpuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/0/0
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/25/25
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
30/30/30
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/0-25/25
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Estados UnidosPortugalImpuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Estados UnidosPortugalTasa impositiva general sobre ganancias de capital:
21% (alineado con la tasa CIT federal para las empresas)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
25 (igual que la tasa normal del CIT para corporaciones)
Tasa impositiva efectiva (ETR)
Estados UnidosPortugalTasa impositiva promedio efectiva compuesta:
22.69
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
28.42%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
7.03
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
16.01%
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