Malta vs España
Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Malta y España para planificar una empresa transfronteriza.
Fecha de actualización — Malta: 4/04/2026 · España: 4/02/2026
Malta
EspañaComparación fiscal corporativa básica
Fecha de actualización — Malta: 4/04/2026 · España: 4/02/2026Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
MaltaEspañaTasa General del IS:
35
Tasa General del IS:
25
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Después de nueve meses desde el final del período contable, o antes del 31 de marzo siguiente al año fiscal (aunque las autoridades fiscales maltesas suelen ampliar este plazo de uno a dos meses para los casos presentados electrónicamente), lo que ocurra más tarde.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Dentro de los 25 días naturales siguientes a la finalización del año fiscal.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
También vence el plazo para presentar declaraciones de impuestos (la extensión de presentación electrónica no aplica para la presentación de impuestos).
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Dentro de los 25 días naturales siguientes a la finalización del año fiscal.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Por lo general, los impuestos temporales se pagan cada cuatro meses: 30 de abril, 31 de agosto y 21 de diciembre. Sin embargo, también existen algunas excepciones y la fecha de vencimiento del pago del impuesto puede posponerse.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Debe realizar un prepago de tres pagos de impuestos anuales dentro de los primeros 20 días calendario de abril, octubre y diciembre.
Impuesto de retención (WHT)
MaltaEspañaImpuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/15/0
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
19/19/（19/24）
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/0/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
19/19/（19/24）
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
MaltaEspañaImpuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
MaltaEspañaTasa impositiva general sobre ganancias de capital:
En cuanto al tipo impositivo sobre las ganancias de capital, consulte el Resumen del impuesto de sociedades de Malta.
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la restricción normal del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Tasa impositiva efectiva (ETR)
MaltaEspañaTasa impositiva promedio efectiva compuesta:
28.80%
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
23.30
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
-9.75%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
18.17
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