Comparativa Fiscal Corporativa

Malta vs Puerto Rico

Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Malta y Puerto Rico para planificar una empresa transfronteriza.

Fecha de actualización — Malta: 4/04/2026 · Puerto Rico: 4/06/2026

País/Región base

País/Región para comparar

Comparar impuesto corporativo

Malta

Puerto Rico

Comparación fiscal corporativa básica

PwC World Tax Summary OECD Statistics

Fecha de actualización — Malta: 4/04/2026 · Puerto Rico: 4/06/2026

Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)

Malta

Puerto Rico

Tasa General del IS:

37,5 (es decir, 18,5% más un impuesto adicional del 19% sobre ingresos superiores a 275.000 dólares).

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

Después de nueve meses desde el final del período contable, o antes del 31 de marzo siguiente al año fiscal (aunque las autoridades fiscales maltesas suelen ampliar este plazo de uno a dos meses para los casos presentados electrónicamente), lo que ocurra más tarde.

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

Empresas regulares - dentro de los primeros 15 días del cuarto mes posterior al final de su año fiscal. Negocios exentos de impuestos: dentro de los primeros 15 días del sexto mes después del final del año fiscal.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

También vence el plazo para presentar declaraciones de impuestos (la extensión de presentación electrónica no aplica para la presentación de impuestos).

Fecha de vencimiento del pago del IS:

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Por lo general, los impuestos temporales se pagan cada cuatro meses: 30 de abril, 31 de agosto y 21 de diciembre. Sin embargo, también existen algunas excepciones y la fecha de vencimiento del pago del impuesto puede posponerse.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Empresas ordinarias: pagos a plazos iguales el día 15 del cuarto, sexto, noveno y duodécimo mes del año fiscal de la empresa. Empresas exentas de impuestos: la primera y segunda cuota se pueden pagar conjuntamente el día 15 del sexto mes del año fiscal de la empresa.

Impuesto de retención (WHT)

Malta

Puerto Rico

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

0/15/0

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

0/0/0

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

10/29/29

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Malta

Puerto Rico

Tasa General de IVA:

Más información

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Tasa General de IVA:

11.5

Más información

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)

Malta

Puerto Rico

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

En cuanto al tipo impositivo sobre las ganancias de capital, consulte el Resumen del impuesto de sociedades de Malta.

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Tasa impositiva efectiva (ETR)

Malta

Puerto Rico

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

28.80%

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

-9.75%

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

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