Comparativa Fiscal Corporativa

Malta vs Seychelles

Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Malta y Seychelles para planificar una empresa transfronteriza.

Fecha de publicación — Malta: 2/14/2024 · Seychelles: 2/21/2024 · Fecha de actualización — Malta: 9/25/2026 · Seychelles: 10/01/2026

País/Región base

País/Región para comparar

Comparar impuesto corporativo

Malta

Seychelles

Comparación fiscal corporativa básica

PwC World Tax Summary OECD Statistics

Fecha de publicación — Malta: 2/14/2024 · Seychelles: 2/21/2024 · Fecha de actualización — Malta: 9/25/2026 · Seychelles: 10/01/2026

Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)

Malta

Seychelles

Tasa General del IS:

Impuesto empresarial estándar: 15% sobre el primer millón de SCR, 25% sobre el excedente. Telecomunicaciones, banca, seguros, fabricantes de alcohol y tabaco: 25% sobre el primer millón de SCR, 33% sobre el excedente. Impuesto presuntivo para pequeñas empresas: 1,5% sobre la facturación (no registradas en IVA, facturación inferior a SCR 1M).

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

Después de nueve meses desde el final del período contable, o antes del 31 de marzo siguiente al año fiscal (aunque las autoridades fiscales maltesas suelen ampliar este plazo de uno a dos meses para los casos presentados electrónicamente), lo que ocurra más tarde.

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

La declaración del impuesto empresarial vence el 31 de marzo, tres meses después del cierre de un ejercicio fiscal natural, o dentro de los tres meses siguientes al cierre de un ejercicio fiscal sustitutivo.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

Por lo general, el impuesto del año vence y debe pagarse en la fecha límite de presentación de la declaración; la prórroga para la presentación electrónica solo se aplica a la presentación de la declaración, no al pago del impuesto.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

El saldo del impuesto empresarial se paga con la declaración: a más tardar el 31 de marzo en un ejercicio fiscal natural, o dentro de los tres meses siguientes al cierre de un ejercicio fiscal sustitutivo.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Por lo general, los impuestos temporales se pagan cada cuatro meses: 30 de abril, 31 de agosto y 21 de diciembre. Sin embargo, también existen algunas excepciones y la fecha de vencimiento del pago del impuesto puede posponerse.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Los pagos a cuenta del impuesto empresarial son mensuales, dentro del régimen Pay As You Go de la SRC: se pagan a más tardar el día 21 siguiente al cierre de cada mes, junto con la Business Activity Statement; el saldo se paga con la declaración que vence el 31 de marzo.

Impuesto de retención (WHT)

Malta

Seychelles

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

0/15/0

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

0/0-15/NA

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

0/0/0

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

15/15/15

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Malta

Seychelles

Tasa General de IVA:

15%

Más información Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)

Malta

Seychelles

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

En cuanto al tipo impositivo sobre las ganancias de capital, consulte el Resumen del impuesto de sociedades de Malta.

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Las ganancias de capital no están sujetas a impuestos en Seychelles.

Tasa impositiva efectiva (ETR)

Malta

Seychelles

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

28.80%

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

23.20%

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

-9.75%

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

17.33%

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